ООО, ИП, НКО – сравнение

Юридический консалтинг Удовикина Наталья 04.09.2019
Когда начинаете проект, встает вопрос – какую правовую форму выбрать. Ниже проведено сравнение ООО, ИП, НКО. У каждой организационно-правовой формы свои особенности, плюсы и минусы. Лучше всего заранее (перед регистрацией) определиться с выбором.
Общество с ограниченной ответственностью Индивидуальный предприниматель Некоммерческая организация
При регистрации нужно создать уставный капитал в размере не менее 10 тысяч рублей, открыть расчетный счет, подготовить устав, изготовить печать (ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) Госпошлина – 4000 рублей (ст. 333.33 НК РФ) При регистрации никаких затрат не требуется (п.2 ст.84 НК РФ), кроме госпошлины 800 рублей (ст. 333.33 НК РФ) При регистрации нужен пакет документов (п. 5 ст. 13.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ). Госпошлина – 4000 рублей (ст. 333.33 НК РФ). ГК РФ определяет НКО как юр.лицо, не имеющее главной целью своей деятельности получение прибыли и не распределяющее её между своими участниками (ст. 50 ГК РФ).
Срок регистрации 5 дней (ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) Срок регистрации 5 дней (ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) Срок регистрации до 23 дней (п. 8 ст. 13.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ)
Место осуществления деятельности производится по адресу нахождения головного офиса. Для работы в других городах и регионах необходимо открывать филиалы или представительства (п. 2 ст.54 ГК РФ) Регистрация производится по месту жительства ИП, указанному в паспорте, но работать ИП может где угодно. Но при вызове в ИФНС нужно будет явиться по месту регистрации (ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Место нахождения некоммерческой организации определяется местом ее государственной регистрации (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ)
Может быть несколько владельцев бизнеса (учредителей) (ст. 7 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ) Официальным владельцем является сам ИП. Не подходит для создания бизнеса с партнером Учредителями некоммерческой организации могут быть российские и иностранные граждане, лица без гражданства, а также юридические лица (ст. 15 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ)
Бухгалтерский учет ведется в обязательном порядке по всем операциям (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) Освобождены от ведения бухучета (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) Бухучет в НКО производится по тем же правилам, что и бухучет в обычных коммерческих организациях. Но на практике из-за специфичности деятельности НКО приходится часто сталкиваться с трудностями по отражению в бухучете тех или иных операций. НКО дополнительно могут заниматься предпринимательской деятельностью, но не имеют права распределять полученную от нее прибыль между своими участниками (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ). Это означает, что вся прибыль должна направляться на целевые выплаты или организационные расходы НКО.
При основной системе налогообложения ставка налога на прибыль – 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Дополнительно облагается налогом по ставке 13% прибыль участников (дивиденды). Патент не применяется (ст. 346.43.НК РФ) При основной системе налогообложения ставка НДФЛ -13%. ИП не поименованы в ст. 246 НК РФ как налогоплательщики налога на прибыль. Поэтому на общем налоговом режиме ИП не уплачивают налог на прибыль по своей деятельности. Подают декларацию НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Может применяться патент (ст. 346.43.НК РФ) При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные по назначению (п. 2 ст. 251 НК РФ). Могут применять УСН (346.12 НК РФ). Но есть свои особенности.
ООО обязаны начислять, уплачивать и сдавать ежеквартальные отчеты за работников (согласно НК РФ) Если нет работников, то ИП платит страховые взносы только за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ) Некоторые НКО могут применять пониженный тариф: НКО, которые указаны в пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ - зарегистрированные в установленном законодательством порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения, и выполняющие условия, предусмотренные в ст. 427 НК РФ
За каждую операцию по снятию наличных денежных средств придется отчитаться, каждую операцию нужно отражать в бухгалтерском учете (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций») Снятие наличных денежных средств без ограничений (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций») НКО должны утверждать лимит кассы по общим правилам (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций»)
При отсутствии предпринимательской деятельности может простаивать без затрат. Нужно сдавать нулевую отчетность согласно НК РФ. При отсутствии предпринимательской деятельности и нулевом доходе обязательные платежи в ПФР оплачиваются (п. 1 ст. 430 НК РФ) Налоговая отчетность представляется организациями в налоговый орган также и в случае отсутствия у них предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
ООО отвечает имуществом организации. По общему правилу участники не несут личной ответственности по обязательствам общества. Однако в некоторых случаях их и ген.директора могут привлечь к субсидиарной ответственности (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ) Отвечает по обязательствам своим имуществом, в том числе после закрытия ИП (абз. 1 ст. 24 ГК РФ) НКО отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Участники/собственники НКО не отвечают по обязательствам НКО (ст. 56 ГК РФ). Однако в некоторых случаях возможно их привлечение к субсидиарной ответственности (например, Учреждения - ст. 123.21 ГК РФ)
Ответственность за нарушение законодательства распространяется как на саму организацию, так и на ее непосредственное руководство (ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Причем ее размер значителен по сравнению с ответственностью ИП. Штрафные санкции такие же, как для физических лиц. Ответственность за нарушение законодательства распространяется как на саму организацию, так и на ее непосредственное руководство. Кроме того, НКО в случае нарушения Федерального закона "О некоммерческих организациях" несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 33 Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ)
При ликвидации ООО необходимо подготовить пакет документов (ст. 57, ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ) Достаточно написать заявление. При закрытии деятельности долги ИП должен погашать даже после снятия с учета. Ограничений в этом случае не существует (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ) Пошаговая инструкция по ликвидации НКО содержится в ст. 19 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ
ООО всегда можно переоформить и продать (ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ) ИП нельзя переоформить и продать Учредители (участники) некоммерческих корпораций, учредители фондов и автономных некоммерческих организаций вправе выйти из состава учредителей и (или) участников указанных юридических лиц в любое время без согласия остальных учредителей и (или) участников (п. 3 ст. 15 ст. 19 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ)

Законодательство:

ГК РФ, НК РФ

Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"



Мы используем cookie, чтобы предоставить вам наилучшие возможности на нашем сайте. Нажав OK, вы соглашаетесь с нашей политикой использования файлов cookie. OK